Налог на наследство прямой или косвенный налог

Необходимость оплаты налога на наследство — прямого или косвенного

За получение наследства по завещанию не требуется платить налог. Он отменен в Российской Федерации с 2006 года, но многие граждане до сир пор сомневаются, облагается ли налогом наследство и в частности облагается ли налогом квартира полученная по наследству. С 2006 года отменены и другие налоги на многие разновидности процедуры наследования. Но вопрос о том, что представляет собой налог на наследство: прямой или косвенный налог, остается открытым.

Получение имущества в наследство несет для наследника явственную пользу, так как он получает прямой денежный доход или его аналог в материальном эквиваленте. До 2005 года наследники должны были декларировать все ценности, которые они получали в качестве наследства. Сегодня те, кто претендует на наследство не уверены, прямой или косвенный налог им нужно заплатить.

Кому придется оплатить налог

Существует отдельная категория наследников, которым при вступлении в наследство важно узнать, какой налог на наследство: прямой или косвенный, нужно заплатить. В законе об отмене налога на наследство есть отступления для отдельных граждан, получающих следующие виды дохода:

вознаграждение для авторов за написание литературного произведения;
деньги, которые получают авторы предметов искусства;
оплата авторам за написание научного труда;
вознаграждение авторам промышленного образца или изобретателям.

Кроме недвижимого имущества, транспортных средств и денежных вкладов наследники также могут унаследовать авторские права на произведения искусства, науки или литературы с правом их тиражирования и получения прибыли. Больше о наследовании авторских прав можно прочитать по ссылке https://nasledstvo.today/3634-nasledovanie-avtorskih-prav-obekty-avtorskogo-prava-oformlenie-ispolzovanie.

Указанные виды наследства должны облагаться налогом, который устанавливается действующим законодательством. Наследники, получающие указанные выше виды наследства, должны оплатить налог в размере 13 процентов. Также отмена налога не распространяется на наследственные отношения, которые начались до 2006 года. Если наследство открылось до 2006 года и размер его превышает 850 тысяч рублей, то получить его можно только тогда, когда будет уплачен налог на наследство.

Оплатить налог в размере 13 процентов придётся и тем наследникам, которые решили провести юридическую операцию по отчуждению доли в наследстве. Данное условие действует только в течение 3-х лет с момента смерти наследодателя. За указанный периода наследник также сможет получить налоговый вычет.

Сегодня обязанности по уплате налога на имущество уже нет, но наследникам все равно придётся внести оплату. При получении имущества в наследство в обязательном порядке должна оплачиваться государственная пошлина.

Госпошлина при получении наследства

Размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве наследования исчисляется по-разному. То, сколько придётся заплатить наследнику, зависит от размеров полученного наследства и степени родства с наследодателем.

Согласно Налоговому законодательству существует также группа лиц, освобождаемых от уплаты государственной пошлины. К ним относятся следующие категории граждан:

граждане, которые признаны малоимущими;
герои РФ и герои СССР;
инвалиды и участники ВОВ;
лица, о которых сказано в статье 335.35 .

Платить госпошлину не требуется лицам, унаследовавшим жилплощадь, в которой они проживали до смерти наследодателя.

Оплата госпошлины является обязательной процедурой. Без нее невозможно получить свидетельство о праве наследования у нотариуса.

Налог на наследство: прямой или косвенный?

При вступлении в наследство обязательно возникнут дополнительные платежи, а также фактические расходы: на перевыпуск документов, на услуги нотариуса по оформлению прав, на оценку недвижимости. Чтобы определить, к какому виду относится налог на наследство (прямой или косвенный налог), придется ознакомиться с Налоговым кодексом. Часто такие вопросы возникают после оглашения завещания или смерти родственника. Здесь необходимо знать, за что нужно платить с полученного наследства.

Что такое наследство

Права участников наследования прописаны Гражданским кодексом РФ (часть 3, раздел V). Согласно документу, наследство – это имущество, передаваемое от умершего лица наследнику по завещанию или без него. Вместе с нематериальными благами оформителю достаются права и обязанности, связанные с наследством. К ним относятся:

уплата штрафов;
долги;
пени, например, за коммунальные платежи;
земельный/транспортный налог;
документы на владение и т. д.

Если недвижимость находится в залоге или ипотеке, долг также придется погашать наследнику. Если долгов нет или они не существенны, получатель имущества может приступать к оформлению своих прав. Процедура является для всех общепринятой. Законом определен срок – полгода после кончины наследодателя. За это время будущий обладатель имущества обязан обратиться к нотариусу.

Можно в течение данного периода жить по адресу усопшего лица, но без регистрации. За это время сделать прописку в квартиру — неосуществимая задача. Перед тем как прописаться в наследуемый объект, необходимо получить свидетельство о праве собственности. Пока оформляется документ, наследнику предстоит платить земельный налог, коммунальные платежи и другие расходы, связанные с содержанием имущества.

Получение наследства по закону – это одновременно грустный и радостный процесс. С одной стороны, наследник теряет близкого человека, а с другой – приобретает имущество усопшего в личное пользование. Для правильного оформления прав на наследование и отсутствия проблем с законом лицу необходимо знать все нюансы процедуры.

Уплата: налог по наследству

12 лет назад закон гласил, что любой наследник должен уплатить в казну налог с дохода (13%) независимо от линии родственной связи. Сейчас подобное правило отменили. Остались лишь затраты на государственную пошлину. Оставили то, что было, т. е. налог подоходный, по оформлению прав наследника на изобретения и открытия в научной сфере, на произведения искусства.

Если собственность переходит в порядке наследования детям, родителям или супругу умершего и они на момент смерти родственника проживали по адресу наследуемого имущества, осуществлять платежи в бюджет не понадобится. Условие также касается родственников по второй, третьей или последующей линии.

Читать еще: Как проверить наследников при покупке квартиры

Если владелец имущества решит продать его в течение 3 лет после оформления наследства, придется заплатить налог на добавленную стоимость с полученной суммы.

Косвенные и прямые налоги

Прямые налоги – это обязательные платежи граждан и юридических лиц, взимаемые с дохода и имущества. Плату в бюджет вносят организации и работающие граждане. Объект налогообложения – это любой доход, кроме социальных выплат (пенсии, пособия, государственные платежи). Примерами таковых являются:

налог с дохода;
госпошлина;
налог на прибыль компаний;
налог за имущество предприятий и ИП и т. д.

До 2006 года наследство считалось доходом, получаемым наследником. Сейчас имущество умершего лица налогом с дохода (13%) на имущество не облагается. Этот платеж отменили.

С наследства также не взимается НДС (косвенный налог) в размере 18%. Платеж является определенной суммой средств, устанавливаемой на услуги и товары в виде своеобразной надбавки к цене или тарифу. Продавец увеличивает стоимость продукции на 18%, которые оплачивает покупатель. Эти средства идут сначала к продавцу, т. е. поставщику, от плательщика, а затем перечисляются государству. С учетом того, что при передаче наследства продавец (умершее лицо) отсутствует, платить наследникам в рассматриваемом случае не нужно. С 1 января 2019 г. НДС будет увеличен до 20%.

Налог на наследство прямой или косвенный

Остался лишь один косвенный налог, который придется заплатить при вступлении в наследство квартиры, дачи или земельного участка – это государственная пошлина. Она начисляется при оформлении документа на собственность в порядке наследования в нотариальной конторе.

Согласно статье 333.24 Налогового кодекса ФЗ №117, сумма за оформление прав наследника по завещанию и установленному закону рассчитывается на основании стоимости имущества и составляет:

0,3% — оплачивают наследники, относящиеся к первой линии родства. Статьей 1142 ГК (ФЗ №146) такими родственниками являются дети, родители, супруг, родные братья и сестры. Сумма пошлины не может превышать 100 000 руб.
0,6% — для других наследников. Сумма платы не должна быть выше 1 млн рублей.

Такой же налог следует выплачивать на ТС — взимается процент от оценочной стоимости автомобиля. Перерегистрация осуществляется сначала через нотариуса, а затем в ГИБДД. На оформление отводится 6 месяцев. За это время потенциальный владелец, который получит автомобиль в наследство, не имеет права пользоваться им, даже если он вписан в страховой полис. После смерти владельца все документы недействительны.

При обращении в нотариальную контору специалисты могут добавить дополнительные суммы к основной стоимости своих услуг. Зачастую, чтобы не быть обманутыми, наследники самостоятельно проводят независимую оценку имущества. По ее результатам подсчитывается итоговая сумма пошлины. Наследнику следует платить только в рамках определенной процедуры, без учета расходов на заполнение документов, сохранение оригинала на флеш-карту, распечатку и т. д.

Существуют льготы для отдельных групп граждан. Оплатить половину стоимости пошлины имеют право инвалиды I и II группы. Полностью освобождаются от уплаты:

представители органов госвласти и местного самоуправления;
физические лица, проживающие на момент смерти наследодателя и продолжающие проживать в том же доме или квартире в период оформления документов;
общественные организации инвалидов;
несовершеннолетние дети;
лица, имеющие психические расстройства и на которых оформлено опекунство.

Также не облагаются прямым налогом вклады в банках, средства на счетах, пенсии, не полученные усопшим.

Полный перечень лиц, которые освобождаются от уплаты пошлины, позволяющей вступить в наследство, перечислен в статье 333.38 НК ФЗ №117. Последняя редакция документа была произведена 11.10.2018.

Таким образом, остался один платеж, который придется внести при оформлении наследства – это государственная пошлина. Однако законы часто меняются. На момент прочтения информация в данной статье могла устареть. Наши консультанты дадут свежую информацию по всем вопросам.

Различия между прямыми и косвенными налогами

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
напишите вопрос в форме ниже;
позвоните +7 (499) 455-10-73 — Москва и Московская область
позвоните +7 (812) 565-34-52 — Санкт-Петербург и область

Прямым или косвенным является налог на наследство

Изменения в законодательной базе Российской Федерации зачастую ставят в тупик не только физические лица, но даже и юристов, которые не всегда успевают уследить за нововведениями. Одним из примеров изменчивости не только налоговых ставок, но и вообще факта их существования, является оплата в казну государства за получение в наследство любого имущества, денег и прочих ценностей. На данный момент в России наследование не облагается налогом, как таковым, но за это все равно нужно платить деньги – государственную пошлину.

Федеральный закон, который регулирует права и обязанности лица, вступающего в наследование по завещанию, был принят еще в июле 2005 года (закон № 78-Ф3). Согласно данному документу, налог на наследство был упразднен. Поэтому наследник обязан оплатить лишь установленный размер государственной пошлины, и может вступать в права пользования завещанного ему имущества.

Как было раньше

До начала действия упомянутого выше закона, для получения того, что гражданину РФ завещали, необходимо было заплатить налог, после чего наступала возможность вступления в наследство. Причем ставка данного фискального взыскания была плавающей и серьезно зависела от степени родства наследника и завещателя. Сложная система предусматривала глубину родственных связей и оценочную стоимость имущества, после чего родственники и прочие претенденты на наследство категоризировались следующим образом:

лица первой очереди: родители, супруги и дети;
лица второй очереди: сестры и братья, бабушки и дедушки;
лица третьей категории: другие претенденты, которые, возможно, не являются родственниками, но считают себя вправе получить наследство или его часть.

Все три группы очередности наследования ранее дифференцировались и в налоговой ставке – при цене наследуемого имущества от 850 до 1 700 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), первоочередные наследники платили в казну 5 процентов стоимости наследства, вторая группа лиц платила 10%, а третья – 20%.

Читать еще: Считается ли наследство совместно нажитым имуществом

В том же случае, если оценка имущества превышала МРОТ, в действие вступали специальные регулирующие документы, согласно которым сумма выплаты в госбюджет увеличивалась.

Виды наследования

Наследование имущества может наступить по закону или по завещанию. Остановимся подробнее на нюансах и отличиях этих двух видов получения права на вступление в наследство.

Наследование по закону возможно в следующих ситуациях:

отсутствует завещание;
в существующем завещании есть явное указание о лишении части или всего наследства лица, которое имело более высокие права на имущество;
завещание распределяет лишь часть имущества, а остальное в нем не оговаривается;
суд признал завещание в какой-то части или полностью недействительным;
наследник, указанный в документе, по какой-либо причине не может или не хочет предъявить свои права;
права на наследство передаются другим лицам или организациям от официального наследника;
имущество признано выморочным (нет лиц, которые подпадали бы под право наследования).

Стоит понимать, что лицо, входящее в каждую следующую очередь, может получить право на наследование по закону лишь после того, как в вышестоящей группе не найдется наследника. В данном случае тоже имеются свои особенности, ведь даже при физическом присутствии человека могут лишить права на наследство и передать эту опцию наследнику следующей очереди:

в завещании указано, что это лицо не имеет право на наследство (попросту – лишили права наследования);
наследства лишили с помощью судебных инстанций;
никто из вышестоящей очереди не заявил свои права на имущество;
все другие правопреемники отказались от наследства.

Также существуют категории лиц, которые в обязательном порядке имеют право на наследство:

Нетрудоспособные родственники, имеющие первую степень родства.
Несовершеннолетние дети.
Иждивенцы, которые не могут работать.

С наследованием по завещанию все намного проще, так как тот, кому завещано имущество, имеет право распорядиться им по своему усмотрению – продать, подарить, разделить на какие-либо части и т. п. Причем в права наследования согласно завещанию может вступить кто угодно – как частное лицо, не являющееся родственником завещателю, так и любая организация или государство.

Налог на наследство

В 2017 году наследство, которое получено по завещанию, подлежит обложению только косвенным налогом. Таким налогом и является государственная пошлина, взыскиваемая за вступление в права наследования, и оплата за услуги по оформлению соответствующей документации.

В понимании обывателя слова «пошлина» и «налог» имеют несколько разные значения, но в данном случае суть одна. Пошлина взимается по следующей ставке: наследники первой или второй очереди оплачивают 0,3% стоимости полученного имущества, а лица, которые входят в третью очередь, платят 0,6%.

Этот косвенный налог оплачивается при наследовании любого вида имущества – будь то квартира, гараж, дача, автомобиль или банковский счет. Тип имущества не влияет на размер пошлины, которая остается фиксированной. Есть также субъекты, которые освобождаются от уплаты – ветераны ВОВ, герои Советского Союза, России, полные кавалеры ордена Славы.

Налог на наследство прямой или косвенный налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налог на наследство прямой или косвенный налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоговый кодекс гласит, что имущество, которое получают по завещанию, не облагается какой-либо платой, государству платится только госпошлина.

Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию.

Платится ли налог с наследства

Косвенным налог делает единственное: то, что субъект хозяйственной деятельности платит его не сам, а фактически предъявляет в установленном законом порядке другим лицам.

Из числа редких правовых актов, в которых присутствует термин «прямой налог», можно выделить письмо Минфина России от 21.12.1994 № 03-10-0. В нем ведомство, классифицируя доходы бюджета, выделяет группу с индексом 10100 («Прямые налоги на прибыль, доход, прирост капитала»).

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди.

Госпошлина на вступление в наследство является своеобразной оплатой за услугу его оформления. Но не забывайте, что пошлина высчитывается из стоимости всей наследуемой массы, значит понадобится предварительная оценка наследства для нотариуса.

Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

Прямые налоги легче рассчитывать и контролировать (в отличие от косвенных). При этом косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку.

Прямые налоги — это налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход или имущество (собственность).

Налог на наследство: прямой или косвенный налог?

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства.

Государство в лице налоговой службы заранее знает о величине налоговых поступлений по тому или иному прямому налогу. Это достигается путем предоставления организациями деклараций или других отчетных документов, в которых производится расчет налога. Примеры таких налогов приведены ниже.

Читать еще: Сколько стоит завести наследственное дело у нотариуса

Российской Федерации построена с использованием сочетания прямых и косвенных налогов. Взимание прямых налогов производят непосредственно с получаемого дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Такие налоги поступают в соответствующий бюджет сразу после перечисления. Для них законом определен процент изъятия дохода.

При дарении недвижимости переход имущества будет осуществлен после нотариального заверения и регистрации. Тем не менее, к договору дарения стоит относиться с осторожностью, так как в судебной практике это один из самых тяжело отменяемых договоров.

Бесплатная консультация юриста

В развитых странах наибольшую долю (примерно 2/3) налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой — косвенные налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Также приходится платить нотариальный тариф за услуги, которые предоставляет нотариус или консультант при переоформлении собственности или ценностей.

Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Фактический и юридический плательщик любого прямого налога — само физлицо или юрлицо. Оно единолично отвечает за результаты транзакций, которые инициирует. Оно несет прямую налоговую нагрузку, которую нельзя ни на кого переложить, и это основной критерий отнесения уплачиваемых им налогов к «прямым».

НДС начисляется в процентах от стоимости товара. Конкретный размер налога зависит от разновидности продаваемого изделия. Значения НДС в России: 18%, 10% и 0%.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Прямые и косвенные налоги — примеры таблица, приведенная ниже, содержит в большом количестве — принципиально различаются по уровню фактической налоговой нагрузки на физлицо или хозяйствующий субъект.

Уплата иных налогов наследниками зависит от того, какого рода вещи и иное имущество перешло к ним от наследодателей.

Какие налоги относятся к прямым

На основании расчёта можно вынести решение о том, стоит ли принимать собственность, или это будет слишком накладно.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Косвенный налог – это госпошлина, которую нужно выплатить каждому лицу, получающему имущественные права. Средства направляются поставщику услуг – нотариальной конторе.

Косвенный налог – это госпошлина, которую нужно выплатить каждому лицу, получающему имущественные права.

Нужно ли платить налог на наследство?

Если он получил в собственность недвижимость или ТС, при использовании их потребуется ежегодно выплачивать налоги.

Оценка рыночной стоимости является наиболее распространенным методом. Она учитывает все важные характеристики объекта, а не только эксплуатационные качества. Популярность этого метода оценки обусловлена и тем, что только с его помощью можно определить стоимость, транспортных средств, акций, бизнеса и т. д.

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Юридическая фирма «ЮРАДКОМ» специализируется на ведении и сопровождении гражданских и корпоративных дел, а также дел частного обвинения.

Налог на наследство это налог косвенный или прямой

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Провести оценку могут как государственные учреждения, например, «Росреестр» или «БТИ», так и независимые оценщики, имеющие лицензии, позволяющие вести деятельность подобного рода. Важно понимать, что стоимость оцениваемого имущества должна указываться по состоянию на дату смерти наследодателя.

В-третьих, объекты налогообложения — доходы; стоимость отдельных товаров; имущество; отдельные виды деятельности; добавленная стоимость отдельных товаров и прочее. Налогообложение может быть осуществлено после проведения любого вида оценки из вышеперечисленных. Наследник в праве сам выбирать приемлемый способ. Как правило, специалисты рекомендуют оценивать наследство по рыночной стоимости, чтобы избежать разногласий в дальнейшем.

Налог на наследство: размер и особенности

Если человеку нужны дополнительные услуги нотариуса (помощь в составлении заявления на принятие наследства, консультации), он должен оплатить их отдельно. Однако подобные платежи не будут являться видом косвенного налога.

Косвенный налог – это платежи, включённые в стоимость услуги. То есть, выплаты являются опосредованными, и поступают через предмет обложения. Полученные средства идут сначала к поставщику услуг. Он, в свою очередь, направляет их в государственную казну. Формально, платёж осуществляется от продавца к государству. Но фактически он уплачивается именно покупателем услуг.

В-пятых, норма налогообложения (налоговая ставка) — это размер налога на единицу налогообложения. Различают твердые, прогрессивные, регрессивные налоговые ставки. Твердые налоговые ставки — это ставки, которые не зависят от размеров дохода и остаются постоянными. Прогрессивные налоговые ставки — это ставки, которые растут с увеличением размера дохода.

Оплата государственной пошлины осуществляется непосредственно у нотариуса, хранящего завещание, или которому были поданы документы на оформление права наследования. Избежать оплаты не получится. В противном случае закон позволяет нотариусу не выдавать наследнику свидетельство о праве на наследство.
Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.