Можно ли оказывать услуги без ИП

Как проходит оказание юридических услуг без регистрации ИП

Налоговое законодательство было изменено в 1998 году. После внесения поправок лица могут оказывать услуги, не имея статуса индивидуального предпринимателя. Но при этом должны заключаться определенные виды соглашений.

Каждый договор, заключаемый со второй стороной, имеет некоторые особенности. Чтобы лицо, оказывающее услуги, не было наказано проверяющими органами, необходимо знать все возможные нюансы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Конфликтные ситуации появляются, если человек систематически оказывает некоторые услуги. Ведь по закону такая возможность имеется не более, чем 90 суток подряд. При выявлении нарушений лицо может быть привлечено к ответственности.

Если человек обладает юридическими знаниями, он может помогать другим людям решать правовые споры и вопросы. Но является ли оказание юридических услуг без регистрации ИП законным, не все знают.

Центральные положения

Оказание юридических услуг без регистрации ИП и разрешено, и запрещено одновременно. Если человек желает профессионально заниматься этим, но при этом не хочет получать статус предпринимателя, то это попадает под определение незаконного предпринимательства. И это несмотря на то, что лицо может платить НДФЛ.

За такое нарушение ответственность может быть как административной, так и уголовной. При этом клиенты могут не согласиться работать с человеком, который на законных основаниях не подтверждает свой профессиональный статус.

С другой стороны, чтобы помогать людям в отношении юридической составляющей, ИП открывать не обязательно.

Работать можно в соответствии с некоторыми правилами:

Во всех остальных случаях деятельность человека будет считаться незаконной. Чтобы определить, как правильно действовать лицу, желающему оказывать юруслуги без ИП, необходимо ознакомиться с вариантами заключения договоров.

Для того, чтобы не быть наказанным за собственную деятельность, важно ознакомиться с вариантами сотрудничества с другими лицами без статуса ИП

Правовой статус и законы

В Гражданском Кодексе РФ отмечается, что договор заключается в виде соглашения двух или нескольких лиц. В нем прописывается начало, окончание или преобразование взаимоотношений правового или имущественного характера. Согласно документу, заключенному между двумя лицами, у сторон имеются некоторые обязательства.

Например, физическое лицо собирается покосить траву или изготовить деревянные изделия заказчику – юридическому лицу.

В этом случае договор должен содержать:

• данные заказчика;
• информацию об исполнителе;
• суть соглашения;
• срок, в течение которого должны быть выполнены работы;
• контроль за исполнением;
• стоимость услуг;
• порядок и срок оплаты работ заказчиком;
• права и обязанности ФЛ и ЮЛ;
• правила разрешения спорных ситуаций;
• срок действия соглашения;
• информацию о возможном продлении.

В Гражданском Кодексе РФ отмечается необходимость заполнения типовой формы договора, который заключается между юрлицом и физическим лицом без статуса ИП. При этом сама форма не закреплена. Поэтому стороны могут менять пункты, добавляя необходимые для урегулирования взаимоотношений.

Свидетельство о регистрации ИП изготавливается только на гербовой бумаге, оснащенной рядом систем защиты, что позволяет исключить возможность подделки.

Чему равна пошлина за регистрацию ИП, можно узнать из статьи по ссылке.

В некоторых случаях физическое лицо не исполняет своих обязательств. Тогда конфликт решается в досудебном и судебном порядке. Если будет проходить судебное разбирательство, то суд будет ориентироваться на оформление договора.

Некоторые исполнители составляют заведомо невыгодный документ для заказчика. Поэтому юристы отмечают необходимость четкого прописывания обязательств каждой стороны. Тогда сделка будет взаимовыгодна для обоих участников соглашения.

В Налоговом Кодексе приводится список видов деятельности, которые не требуют регистрации лица в ЕГРИП.

Без такого статуса лицо может:

• пасти скот;
• дробить зерно;
• заниматься выращиванием сельскохозяйственной продукции;
• консультировать школьников и студентов по соответствующей программе подготовки в рамках репетиторства;
• убирать помещения;
• проводить музыкальное сопровождение мероприятий;
• продавать котят, щенков;
• присматривать за дрессированными животными;
• ухаживать за другими лицами (несовершеннолетними, взрослыми);
• воспитывать домашних животных;
• заниматься секретариатом;
• ремонтировать одежду;
• измерять вес и рост при помощи автоматических аппаратов.

Но до начала оказания таких услуг исполнитель должен посетить налоговые органы. При отсутствии учетного номера требуется подать заявление о его присвоении. После этого должна быть выплачена определенная сумма, которая составляет налог. Размер выплат отличается в зависимости от субъекта РФ.

Лицу будет рассказано налоговым инспектором о том, что услуги запрещено оказывать людям, не имеющим статуса ИП. Человек должен уведомить сотрудника о своих намерениях заняться определенным видом деятельности. Инспектор расскажет о возможностях, правах и обязанностях лица в соответствии с нормами закона.

Нужно ли оформление

Многие не знают, требуется ли оформление ИП для лица, желающего заниматься оказанием юридических услуг. Для ответа на этот вопрос необходимо рассмотреть важные термины.

В Гражданском Кодексе РФ (ст. 2) описывается суть предпринимательской деятельности. Она заключается в получении прибыли при сдачи в аренду имущества, изготовлении и сбыте продукции, подготовке работ или оказании услуг зарегистрированными законодательно и вписанными в ЕГРИП лицами.

Кодекс об административных правонарушениях РФ (ст. 14.1) описывает понятие незаконного предпринимательства. Оно заключается в осуществлении предпринимательской деятельности без соответствующего разрешения (регистрация ИП и юрлица). За нарушение этого закона следует санкция в виде штрафа, размер которого составляет от 500 до 2 000 рублей.

Также незаконная предпринимательская деятельность может быть уголовно наказуемым деянием. В этом случае лицо должно не только противозаконно оказывать услуги или выполнять работы, но и наносить ущерб крупного размерам людям, учреждениям или стране.

Тогда наказание предусматривает:

Если частный юрист, не имеющий статуса ИП, помогает заключать договоры на возмездной основе физическим лицам на оказание юридических услуг, то однозначно ответить на вопрос о наличии нарушения закона невозможно. Поэтому необходимо изучить разъяснения налоговых органов.

Они отмечают, что сделки на безвозмездной основе не должны составлять полноценной деятельности. В этом случае оказание услуг не будет считаться предпринимательством.

Лицо может подозреваться в совершении противозаконных действий, связанных с оказанием юридических услуг без статуса ИП, в случае:

• приобретения имущества с целью получить выгоду за его реализацию или использование;
• ведения учета прибыли, полученной в результате работы;
• последовательности и связанности сделок в последнее время;
• налаженных взаимоотношений с другими лицами, участвующими в сотрудничестве с юристом.

Если лицо отмечает наличие хотя бы одного из пунктов, приведенных выше, то стоит задуматься о юридическом закреплении статуса индивидуального предпринимателя. В этом случае оказание услуг будет законным.

Также лицо должно осознавать характер своей деятельности. Если юридические услуги приносят постоянный доход, то стоит подать заявление на внесение сведений об ИП в ЕГРИП. При разовом и непостоянном доходе от данного вида деятельности необходимости в регистрации нет.

Требуемый договор на оказание юридических услуг без регистрации ИП

В российском законодательстве не дано четкого определения понятию «юридические услуги». Это обусловлено тем, что данный вид деятельности может быть настолько разным, что собрать воедино и классифицировать все имеющиеся услуги невозможно.

Лицу, которое хочет заниматься юридической помощью, стоит ознакомиться с возможными, законодательно предусмотренными вариантами договоров, составляемыми между гражданами:

• В Гражданском кодексе РФ (ст. 971) прописывается возможность заключения договора поручения. При его подписание одной стороне дается возможность осуществления юридических деяний за другую сторону.
• При подписании договора комиссии (ст. 990 ГК РФ) сторона может совершать сделки за другого участника соглашения.
• Оформление агентского договора (ст. 1005 ГК РФ) предусматривает обязанность стороны совершать действия, в том числе и правового характера, за другую сторону, но с согласия использовать ее имя и оплачивать услуги.
• При подписании договора возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ) исполнитель выполняет услугу заказчику и получает за это оплату.
• В случае заключения договора подряда (ст. 702 ГК РФ) подрядчик выполняет определенную работу, требуемую заказчику. Последний оплачивает ее согласно договору.

Понятие «оказание юридических услуг» не прописывается законодательно. Поэтому под этими словами можно понимать заключение договоров, составление исков, проведение консультаций, посещение судебного заседания – любые действия, которые в обиходе считаются юридическими услугами.

Физическое лицо, которое хочет оказывать консультирование по правовым вопросам и заниматься данным видом деятельности без статуса ИП, должно ориентироваться только на две формы договора. К ним относят оказание услуг на возмездной основе и соглашение о поручении. Остальные виды соглашений хоть и имеют право на существование, но могут быть оспорены в суде. Тогда лицо понесет ответственность за незаконную деятельность.

Каждый человек, желающий оказывать юридические услуги, должен взвесить все за и против перед началом своей деятельности, ведь пресечь такие действия и привлечь лицо к ответственности можно в рамках административного и уголовного законодательства

Риск ответственности

При ведении предпринимательской деятельности без регистрации лица и занесения его в ЕГРИП могут применяться санкции.

Согласно Кодексу об административных правонарушениях (ст. 14.1) с лица может взыскаться административный штраф. Его размер варьируется в пределах от 500 до 2 000 рублей.

В отдельных случаях ответственность не наступает.

Это отмечается при несистематическом получении прибыли, характеризующемся:

• количеством товара;
• ассортиментом;
• объемом выполненных работ и т.д.

Иногда могут быть в наличие доказательства, свидетельствующие о систематическом получении прибыли.

К ним относят:

• свидетельства лиц, являющихся заказчиками;
• наличие расписок в получении денег;
• выписки из банковских счетов;
• акты о передаче товара, выполнении работ.

Незаконная предпринимательская деятельность может быть и уголовно наказуемым деянием. Санкции предусматриваются при причинении крупного ущерба физическим лицам, организациям, государству. Также может иметь место получение крупного дохода лицом, ведущим незаконную предпринимательскую деятельность. Такая норма прописывается в ст. 171 Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Уголовным наказанием может считаться за это преступное деяние:

• штраф в размере до 300 000 рублей или зарплаты в течение 2 лет;
• обязательные работы (до 480 часов);
• арест (до полугода).

Стоит помнить, что при приобретении имущества, а также получении его в наследство или при дарении, ответственность за его использование не наступает по ст. 171 УК РФ. Деяние лица в данном случае предполагает нарушение ст. 198 УК РФ. В ней прописывается ответственность за неуплату налогов при наличии дохода от сделок с арендой недвижимости.

Регистрация ИП в ФСС предполагает предоставления ряда документов, среди которых должен быть паспорт, ИНН и трудовая книжка заявителя.

Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей приведен в этой статье.

Можно ли провести регистрацию ИП самостоятельно, и какие документы для этого понадобятся, читайте тут.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Может ли физическое лицо заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП

Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП? Согласно законодательству, под предпринимательской деятельностью подразумеваются действия гражданина, направленные на систематическое получение им прибыли. Гражданин, желающий заниматься этим, в обязательном порядке должен пройти процесс регистрации в государственных налоговых органах как юридическое лицо или частник-ИП. Но на практике люди часто оказывают друг другу услуги, совершают сделки – и разовые, и на регулярной основе. Что говорит об этом закон?

Нужно ли оформление?

Индивидуальное предпринимательство получает всё большее распространение в экономической жизни РФ. Количество бизнесменов постоянно растёт, по официальной статистике ФНС на начало 2017 года это число превысило 6 миллионов человек, в то время как юрлиц в 12 раз меньше. Причина такой разницы – простота в открытии ИП и его ликвидации, налоговые льготы и упрощённое ведение отчётности.

Предпринимательская деятельность без регистрации ИП наказывается законом: в КоАП за это прописано наказание в форме штрафа от 500 до 2000 руб.

При этом факт предпринимательства определяется по двум критериям:

• получение прибыли от деятельности;
• систематичность.

Последнее означает, что деятельность осуществлялась от двух раз в год и чаще. То есть разовая сделка по купле-продаже или оказание услуг ещё не квалифицируется государством как бизнес. Но если физлицо заключает сделки на регулярной основе (или осуществляет иную экономическую активность, приносящую прибыль, постоянно), это признаётся предпринимательством.

Важно понимать, что передача материального и нематериального имущества в дар, безвозмездное пользование, под критерии предпринимательства не подпадает, поскольку в сделке отсутствует прибыль для сторон. То же касается и мены, и любой активности без факта извлечения прибыли.

Лица, желающие работать на себя и получать прибыль на постоянной основе, должны пройти процедуру официальной регистрации в налоговой. Но требование это распространяется только на активность особого рода.

Признаки подлежащего регистрации бизнеса:

• покупка или изготовление товаров, имущества для дальнейшего извлечения из такового прибыли путём реализации, иного использования;
• осуществление различных сделок и учёт по ним хозяйственных операций;
• взаимосвязь осуществлённых гражданином коммерческих сделок за некоторый промежуток времени;
• присутствие партнёрских связей с клиентами, поставщиками и иными контрагентами.

Важно также, чтобы в работе предпринимателя были признаки экономической деятельности:

• объединение ресурсов, производственных технологий и оборудования, привлечённой рабочей силы, материалов, затрачиваемой энергии в единый производственно-технологический процесс;
• имеются затраты предприятия на изготовление производимой продукции, в наличии производственный процесс, выпуск готовой продукции (или проводится оказание услуг).

Если эти признаки присутствуют, гражданин обязан регистрироваться в качестве ИП.

Таким образом, заключать договор купли продажи, к примеру, может каждый, но для систематического получения коммерческой прибыли из таких сделок от оказывающего услуги, выполняющего работы уже потребуется ИП.

Могут регистрироваться в качестве ИП достигшие возраста 16 лет граждане, если они уже ведут трудовую деятельность или у них есть согласие родителей и опекунов. При этом перевод несовершеннолетнего в статус полностью дееспособного лица делается только по решению суда или органов опеки.

До 18 лет для прохождения регистрации в ФНС как ИП понадобится, помимо стандартного пакета бумаг:

• согласие от опекунов, родителей;
• судебное постановление об эмансипации;
• справка из ЗАГСа (если гражданин вступил в брак);
• решение об эмансипации от органов опеки, если применимо.

Заниматься индивидуальным предпринимательством могут лица старше 18 лет. Закон, тем не менее, разрешает снизить эту планку в определённых случаях.

Всегда ли необходима регистрация

Как уже выяснялось, регистрация является обязательной, но существуют некоторые исключения. Можно ли оказывать без ИП услуги, и как?

В пунктах Гражданского кодекса приведены формы обязательств (аренда, купля-продажа, договор хранения, коммерческие перевозки и пр.). Часть таковых граждан вправе осуществлять без обязательной регистрации в роли ИП, другие исполняются только с соблюдением этого условия.

Ряд гражданско-правовых операций и сделок можно заключать без образования ИП:

1. Купля-продажа. Её гражданин вправе проводить и с другим человеком, и с юрлицом. Граждане заключают между собой письменный или устный договор, а с юрлицом – только письменно.
2. Мена. Под этим термином подразумевается обмен равноценным имуществом, оформляется он в обеих формах.
3. Сделка дарения. Дарение – акт передачи имущества организации или другому одариваемому гражданину в постоянную собственность на безвозмездной основе.
4. Рента. Рентополучатель передаёт оговоренное имущество во временное пользование рентодателю за установленную плату.
5. Аренда. Арендатор получает некоторое имущество во временное пользование за оговоренную плату.
6. Найм жилья. Эта сделка похожа на аренду, но предметом здесь выступает только жилое помещение.
7. Безвозмездное пользование. По такому договору некоторое имущество передаётся в пользование бесплатно.
8. Подряд. Это ситуация, когда одна из сторон выполняет оговоренный объём работ, получая за это плату от другой. Граждане вправе выполнять разовые подрядные работы.
9. Предоставление услуг. В отличие от подряда, здесь нет предмета, по которому оценивается результат, поскольку услуга – это действие. В эту категорию входит, например, репетиторство, консультации и т. д. Таким образом можно оказывать юридические услуги.
10. Займы. Займодатель передаёт денежные средства или ценности временно в собственность заёмщику, с условием обязательного возврата полной стоимости без процентов или с таковыми.
11. Хранение. Одна из сторон берёт на себя обязательство хранить переданное второй стороной имущество.
12. Доверительное управление. Граждане могут передавать или получать имущество в доверительное управление, для достижения этим актом определённых целей.

Без образования ИП возможно поручение. Одна сторона даёт другой поручение на выполнение какого-то действия, за определённые суммы вознаграждения исполнителю.

Законная и незаконная деятельность

Может ли заниматься предпринимательской деятельностью физ лицо без создания ИП? Да, если эта деятельность разовая и не систематична.

Кроме того, существуют виды работ, которые нельзя выполнять, не получив на них лицензию и не зарегистрировавшись в качестве ИП. За это полагается штраф в указанных ранее размерах – 500-2000 рублей.

В числе подлежащих лицензированию:

• перевозки пассажиров;
• торговля табачной продукцией и алкоголем;
• общепит;
• страховые услуги;
• финансовые операции (открытие счетов, кредитование).

В Уголовном кодексе есть также понятие «незаконное предпринимательство» – то есть осуществляемое без лицензии и регистрации, когда таковые обязательны, если деятельность привела к некоторому ущербу гражданам, юрлицам или вреду государству. Под незаконное предпринимательство подпадает и получение коммерческой прибыли в крупном размере. Налоговый кодекс предусматривает наказание за непостановку предпринимателя своевременно на учёт до 40 тысяч.

Если же дело переводится в разряд уголовных, гражданину могут присудить штраф до 300 тысяч, некоторый срок обязательных работ, и даже до 5 лет лишения свободы.

Можно попытаться работать без оформления, но скрыть незаконные доходы будет очень сложно, если контрагент – не физическое лицо. Дело в том, что организация, заплатив деньги, обязана отразить этот факт в налоговой отчётности, в том числе и то, кому они были выплачены. Таким образом государство всё равно узнает о незаконно осуществляемом предпринимательстве и привлечёт бизнесмена к определённой ответственности.

Кроме того, договор возмездного оказания некоторых услуг, иные виды деятельности без образования ИП, даже если они законны, не освобождают физическое лицо от налогообложения. Доходы обязательно должны быть указаны в отчёте 3-НДФЛ, только тогда обязательства перед государством считаются полностью выполненными. В связи с этим открывать ИП иногда оказывается даже выгоднее, поскольку налоговая ставка по УСН для ИП снижается до 6 процентов.

В 2017 году были приняты поправки к гражданскому кодексу, введшие понятие самозанятых граждан.

Таковые вправе работать без образования ИП, если:

• трудятся без привлечения нанятых работников (т. е. не являются налоговым агентом);
• не зарегистрированы в роли ИП;
• достигли 16 лет;
• отправили в налоговую специальное уведомление о своей предпринимательской деятельности.

Для них предусмотрены налоговые каникулы до 2019 года: платить НДФЛ и страховые взносы им не обязательно. Вероятно, что эти льготы продлятся и в дальнейшем.

В связи с этим гражданам, планирующим заниматься предпринимательством лично, имеет смысл оформляться именно по этой схеме для оптимизации финансовой нагрузки.

Соблюдение требований законодательства

Рассмотрим подробнее, как работать по закону без открытия ИП.

Работа по подрядному договору. В этом случае физическое лицо договаривается с заказчиком о выполнении определённого набора работ, по факту чего получает оплату от заказчика. При этом, если заказ исходит от юридического лица, оно обязано удержать и уплатить НДФЛ, а в случае со сделкой между гражданами обязанность уплаты налога ложится на них.

Возмездное оказание некоторых услуг по договору. Заказчик поручает гражданину выполнение определённой услуги, обязуясь оплатить её.

Если при подряде результат веществен, т. е. выполнение договора можно увидеть, то при возмездной услуге результатом становится факт её выполнения.

• информационные услуги;
• репетиторство;
• медицинские услуги;
• уход за людьми;
• туристическое обслуживание;
• аудит;
• консультирование, и др.

Ситуация с уплатой налогов аналогична договору подряда.

Агентский договор. Им вводится два понятия – принципала и агента. Принципал поручает агенту выполнение некоторых действий за вознаграждение. Такой способ применяется при реализации товара, когда требуется провести рекламную кампанию, проанализировать рынок и др. При этом агент может также перепоручать работу другим лицам (субагентам).

Поручение и комиссия. Комиссионный договор заключается при совершении сделок с участием третьих лиц. Заказчик уплачивает исполнителю (комиссионеру) деньги за помощь в сделке. Во многом это аналог для договора агентского, и чаще применяется при купле и продаже.

Договор поручения заключается, когда сам заказчик, в силу некоторых причин, не может лично участвовать в процессе.

Это может быть договор на юридические услуги физлица:

• для юридической консультации, помощи;
• представления интересов заказчика в суде;
• регистрации гражданских прав на недвижимую собственность;
• заключения различных сделок от лица заказчика, и пр.

Вместе с договором на поручителя оформляется доверенность.

Гражданин по-прежнему остаётся обязан уплатить налог на доходы физических лиц.

Итак, работа предпринимателя без образования ИП возможна. Разрешается заключать с клиентами договоры и оказывать услуги, получая за это прибыль.

Чаще используют формы:

Но желательно создать ИП, поскольку, если деятельность регулярна, есть риск попасть под прицел налоговых органов. Они получают информацию о сделке от контрагентов, третьих лиц и просто «доброжелателей», позвонивших на телефон доверия ФНС и сообщивших о незаконном, по их мнению, бизнесе. Могут и конкуренты подать жалобу.

Если недовольный клиент пожалуется в Роспотребнадзор и другие инстанции, это тоже приведёт к повышенному вниманию со стороны государства и дальнейшим последствиям.

Конечно, штрафы невелики, и немало бизнесменов работают по такой схеме, но, если будет доказан факт незаконного предпринимательства и (особенно) извлечения прибыли в крупном размере, санкции за это могут стать весьма серьёзными. Поэтому лучше зарегистрироваться официально, избавив себя от проблем заранее.

Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП?

Вопрос

Может ли физическое лицо оказывать услуги без регистрации ИП? Каким образом в таком случае оформлять такие сделки и как оплачивать налоги?

Ответ

Может. Гражданин без образования ИП вправе совершать привычные возмездные сделки, предусмотренные гл. 39 Гражданского кодекса РФ. Поэтому единичные случаи реализации товаров, исполнение разовых работ или услуг не содержат признаков составов административного, налогового или уголовного правонарушения, при условии, что объемы работ, количество товара не свидетельствуют о том, что систематически получалась прибыль.

Виды простых возмездных сделок

1. Договор подряда. Гражданин согласно договоренности с заказчиком выполняет конкретную работу (ремонт, строительство), за выполнение и сдачу которой получает вознаграждение. Российское законодательство не препятствует заключению сделок между физическими и юридическими лицами (ст.420 ГК РФ). Если происходит оказание услуг физическим лицом юридическому лицу налог НДФЛ удерживается и перечисляется юрлицом в размере 13%. Помимо этого придется уплатить обязательные взносы в ПФР, ФОМС. Если сделка совершается между физлицами, то подрядчику требуется заполнить форму 3-НДФЛ, уплатить налог и подать декларации в налоговый орган.
2. Договор возмездного оказания услуг. По этому договору гражданин вправе оказывать услуги медицинского, консультативного, туристического, правового и иного характера за установленную плату. Можно ли заключить договор на оказание услуг с физическим лицом? Если данные услуги носят единичный характер, например, помощь в освоении знаний, проведение консультации, то все что вам нужно — заключить подобный договор. Предусмотрен аналогичный порядок самостоятельной уплаты НДФЛ.
3. Агентский договор. Подразумевает оказание юридических услуг физическим лицом без образования ИП и иных действий (анализ рынка, проведение рекламной кампании). Агент (физлицо) выполняет оговоренные юридические или иные действия и получает вознаграждение (ст. 1006 ГК РФ). Физлицо уплачивает НДФЛ, либо юрлицо удерживает с него НДФЛ. Обязательные отчисления в пенсионный и медицинский фонды не оплачиваются, если иное не предусмотрено договором (п.2 ст.9 ФЗ за № 212). Этот вид договора более удобен относительно других договоров, так как не требует заключения дополнительных соглашений.

Чтобы не тратить время на самостоятельное изучение тонкостей налогового законодательства, воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент. Всю рутинную работу за вас сделают эксперты в области бухгалтерии и права.

1. Договор комиссии. Физлицо (комиссионер) заключает сделки с третьими лицами, а заказчик оплачивает его услуги в денежном эквиваленте. Этот вид договора часто используется при заключении сделок по договору купли-продажи.
2. Договор поручения. Применяется в случаях, когда личное участие доверителя невозможно. Соглашение заключается для предоставления услугпредставительства в суде, госорганах, юридической помощи, а также заключения сделок от доверителя. На перечисленные действия, которые определены договором, выдается доверенность. Факт передачи денежного вознаграждения сопровождается распиской.

Если физлицо продает товары, то под это направление подойдет договор комиссии, агентский договор.

Оказание услуг без регистрации ИП: нужно ли платить налоги

Оказание услуг без регистрации ИП не освобождает лицо от уплаты налогов. На гражданина возлагается обязанность уплатить 13% от общей прибыли, что не всегда выгодно. Проще зарегистрировать ИП и оказывать услуги юридическому лицу, уплачивая 6% на УСН. Либо зарегистрироваться как самозанятый гражданин и не платить НДФЛ и страховые взносы, так как для них действуют налоговые каникулы.

Систематизируем вышеизложенное: если физлицо совершает возмездные сделки с физическими лицами, которые не являются систематическими и не направлены на получение прибыли, то следует воспользоваться перечисленными видами договоров. Гражданин обязан самостоятельно отчитываться за полученный доход по форме 3- НДФЛ. С гражданина — нерезидента РФ — взимается ставка НДФЛ 30%. Если услуга оказана физическим лицом организации, то юрилицо вычтет из причитающегося вознаграждения 13% налог.

Оказание услуг физическим лицом

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Виды договоров и оказываемых услуг

Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Заключение договора

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

С юридическим лицом

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;

срок отношений истекает по окончанию соглашения;

исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;

не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;

оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;

не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

Срок действия договора

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;

взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Комментарии

Как регулируется бухгалтерская деятельность ООО оказывающего услуги физическим лицам и получающее наличные за свои услуги (в конкретном случае — психологическое консультирование). Что нужно отдать клиенту, как отчитаться за прибыль, как ее правильно оформить в приход?

Какая у вас система налогообложения?

Ведите книгу учета расходов и доходов и отчитываетесь перед налоговой каждый год.

С уважением, Олег

Я — единственный учредитель и директор ООО. Мне оказывают услуги (дизайнерские услуги, услуги по составлению смет, услуги копирайтинга) физ.лица. Я оплачиваю их услуги, перечисляя деньги с расчетного счета ООО на их личные банковские карты. Никаких договоров не заключено с ними.

Недавно я начал размышлять на тему — правомерна ли такая оплата услуг физических лиц и не попадет ли мое ООО на какое-нибудь административное взыскание.

Подскажите, правильно ли я поступаю. И посоветуйте, если неправильно, что сделать?

Для правомерности перечисления средств на счета физических лиц, у вас должны быть договоры с этим физическим лицом и акты выполненных работ.

Вопросы могут возникнуть у налоговых органов, тем более не ясно, был ли удержан НДФЛ при таком перечислении.

Недавно я начал размышлять на тему .

Заключайте с ними гражданско-правовые договоры на каждый вид услуг. Вы обязаны с каждого договора перечислять НДФЛ за этих лиц.

Сергей Александрович, добрый день.

Вам обязательно необходимо иметь договора на данные услуги, к которому по итогам выполнения работ, услуг — прикладываются акты выполненных работ или оказанных услуг.

При камеральной проверки у налоговой вопросов, при отсутствии данных договоров и актов, будет к Вам очень много.

Добрый день Сергей Александрович!

Вы правильно озаботились данным вопросом.

ООО может оплачивать услуги физических лиц за оказанные ими услуги, однако Вы как налоговый агент обязаны удерживать НДФЛ 13% с каждого физического лица и перечислять их в бюджет, кроме того Вы обязаны перечислять за указанных физических лиц пенсионные взносы как и по трудовым договорам за своих сотрудников.

В случае если в будущем поменяете объект налогообложения с 6% (доходы) на УСН 15% (доходы за вычетом расходов), то сможете суммы указанных перечислений ставить в расход.

За указанное Вами деяние предусмотрена налоговая ответственность.

НК РФ Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

С уважением, Владислав Быков

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 5 сентября 2011 г. N 03-04-05/8-633

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, связанных с возмещением расходов исполнителя по договору возмездного оказания
услуг, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую

выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. В связи с вышеизложенным оплата учебным заведением физическому лицу в соответствии с заключенным договором возмездного оказания услуг расходов (получение визы, проезд, проживание), а также дополнительные выплаты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (в размере 600 руб. в сутки на территории Российской Федерации и 2500 руб. в сутки за рубежом), признаются
доходом физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц наряду с вознаграждением, выплачиваемым физическому лицу по такому договору.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,

предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса (п. 3 ст. 210 Кодекса).Пунктом 2 ст. 221 Кодекса установлено, что налогоплательщики, получающие доходы от
выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг).Вместе с тем расходы на оплату питания не включаются в состав профессионального налогового вычета.

Учитывая изложенное, налоговая база по доходам, полученным физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, определяется как разница между суммой выплат по договору и суммой фактически произведенных и документально

подтвержденных расходов, понесенных исполнителем при выполнении работ (услуг) по договору.

При этом такие налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту, а при его отсутствии — путем представления в налоговый орган

налоговой декларации по окончании налогового периода.

Заместитель директора Департамента налоговой и